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廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳

關(guān)于加快我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)

 

 

各市、縣人民政府，自治區(qū)農(nóng)墾局，自治區(qū)人民政府各組成部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2009〕56 號(hào)），經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)就加快我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展提出如下意見(jiàn)：

  一、充分認(rèn)識(shí)加快我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的重要意義

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是運(yùn)用專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，對(duì)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息進(jìn)行鑒證，并提供會(huì)計(jì)、稅務(wù)、管理咨詢(xún)等商務(wù)服務(wù)的中介行業(yè)。改革開(kāi)放以來(lái)，我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)致力于維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，對(duì)促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。目前，我區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）近130家，執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師超過(guò)1300人，從業(yè)人員近 3000人，年業(yè)務(wù)收入超過(guò)3億元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)范圍和服務(wù)對(duì)象不斷擴(kuò)大，執(zhí)業(yè)能力不斷提高，執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步改善，社會(huì)影響力日益擴(kuò)大。但是，我區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所總體規(guī)模偏小、發(fā)展速度緩慢、拔尖人才匱乏、業(yè)務(wù)領(lǐng)域不寬、整體競(jìng)爭(zhēng)力偏弱等問(wèn)題仍然比較突出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的整體水平與我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)跨越式發(fā)展要求及全國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)平均發(fā)展水平還有一定差距，與發(fā)達(dá)省份注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展水平還有較大差距。

  隨著中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)的建成，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)廣西經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2009〕42 號(hào)），我區(qū)迎來(lái)了千載難逢的歷史機(jī)遇，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)入了歷史最好的發(fā)展時(shí)期，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量提出了更高要求。切實(shí)加快我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的整體水平和服務(wù)質(zhì)量，對(duì)于維護(hù)我區(qū)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和改善投資環(huán)境，促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展具有十分重要的意義。各地、各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)加快我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的重要性和緊迫性，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，密切配合，采取切實(shí)有效的措施，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面的服務(wù)職能，做大做強(qiáng)做精我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)。 

 

  二、加快我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)

  （一）指導(dǎo)思想。以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，針對(duì)影響和制約我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，圍繞我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，進(jìn)一步解放思想，著力推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)和組織建設(shè)，加大行業(yè)人才培養(yǎng)力度，通過(guò)必要的扶持政策和鼓勵(lì)措施，拓寬執(zhí)業(yè)領(lǐng)域和執(zhí)業(yè)范圍，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所向規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化、規(guī)模化發(fā)展，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)能力，改善執(zhí)業(yè)環(huán)境和內(nèi)部治理，全面提升行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力、公信力和影響力，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)又好又快發(fā)展。

  （二）主要目標(biāo)。力爭(zhēng)通過(guò)5年的努力，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

  1. 規(guī)模結(jié)構(gòu)優(yōu)化，整體水平提升。把握我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展重點(diǎn)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展機(jī)遇，形成不同規(guī)模會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域各有側(cè)重、市場(chǎng)定位各有特色、服務(wù)對(duì)象各有傾斜、地域分布較為合理的有序競(jìng)爭(zhēng)格局，力爭(zhēng)全區(qū)行業(yè)業(yè)務(wù)收入在“十二五”期間比“十一五”期間翻兩番。積極推動(dòng)1－3家在我區(qū)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所成為全國(guó)綜合排名前 10位大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分所或成員所，或吸引全國(guó)綜合排名前10位大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所總部落戶(hù)我區(qū)或在

我區(qū)設(shè)立分所；重點(diǎn)扶持 3－5家進(jìn)入全國(guó)綜合排名前 100位會(huì)計(jì)師事務(wù)所；著力培育20－30家具有較大規(guī)模和良好信譽(yù)，能夠?yàn)榇笾行推髽I(yè)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)、管理規(guī)范的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；加強(qiáng)引導(dǎo)、規(guī)范發(fā)展一批專(zhuān)業(yè)特色突出、服務(wù)角色靈活，能夠?yàn)閺V大事業(yè)單位、社團(tuán)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和小規(guī)模企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

  2. 人員素質(zhì)提升，執(zhí)業(yè)質(zhì)量提高。 建立健全行業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制，進(jìn)一步打造廣西“十百千”拔尖會(huì)計(jì)人才（注冊(cè)會(huì)計(jì)師類(lèi)）的選拔培養(yǎng)品牌，培養(yǎng) 100名左右綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、業(yè)績(jī)突出、在行業(yè)中具有較高知名度的復(fù)合型注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才。實(shí)現(xiàn)我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量有大幅度的提高，會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求，出具審計(jì)、咨詢(xún)等相關(guān)報(bào)告；各會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)工作扎實(shí)，能按照相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建立適合本所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制體系。

  3. 組織形式完善，內(nèi)部治理有效。會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法采用與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模相適應(yīng)的組織形式，具備條件的可開(kāi)展特殊普通合伙組織形式的試點(diǎn)工作，通過(guò)聯(lián)合重組等方式實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、做大做強(qiáng)的目標(biāo)，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)走跨越式發(fā)展道路。會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全透明高效、相互制衡的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制，不斷完善內(nèi)部管理制度和執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度。積極推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理信息化水平，基本實(shí)現(xiàn)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所利用信息化手段實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和提供其他相關(guān)服務(wù)。

  4 .管理機(jī)制健全，執(zhí)業(yè)環(huán)境改善。健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理和自律機(jī)制，強(qiáng)化行政監(jiān)管，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的服務(wù)、協(xié)調(diào)和行業(yè)自律管理作用，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)秩序，積極促進(jìn)我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)做大做強(qiáng)。加快注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的激勵(lì)措施，進(jìn)一步拓寬執(zhí)業(yè)領(lǐng)域，樹(shù)立與企業(yè)同步走出去的國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略，以東盟市場(chǎng)為起點(diǎn)，拓展東盟國(guó)家審計(jì)、咨詢(xún)等服務(wù)。打破制約注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的壁壘，切實(shí)解決人為限制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)和干預(yù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的問(wèn)題，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)造更加公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

 

  三、加大促進(jìn)我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的政策扶持和引導(dǎo)力度

（一）設(shè)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金。自治區(qū)財(cái)政廳要設(shè)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金，專(zhuān)項(xiàng)用于“引所入桂”、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才培養(yǎng)、村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)外包服務(wù)、社會(huì)援助審計(jì)業(yè)務(wù)、拓展東盟國(guó)家業(yè)務(wù)等獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)助，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所優(yōu)化整合、做大做強(qiáng)做精。專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法由自治區(qū)財(cái)政廳另行制定。

（二）優(yōu)先支持我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)參與政府投資項(xiàng)目建設(shè)。各地區(qū)、各部門(mén)要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)廣西經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2009〕42號(hào)）關(guān)于“培育中介服務(wù)等專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)”的精神，重點(diǎn)發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師信息服務(wù)，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)對(duì)先進(jìn)制造業(yè)、其他服務(wù)業(yè)等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的支撐服務(wù)作用，大力開(kāi)發(fā)企業(yè)理財(cái)服務(wù)、結(jié)算服務(wù)等業(yè)務(wù)，主動(dòng)引導(dǎo)、優(yōu)先組織我區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)參與廣西北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)開(kāi)放開(kāi)發(fā)和中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)。重點(diǎn)圍繞石油化工、汽車(chē)、機(jī)械、冶金、化工、鋼鐵、林漿紙、修造船、電子信息、糧油加工、新能源等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，以及防城港鋼鐵基地、欽州煉油項(xiàng)目、北海鐵山港石化等重大項(xiàng)目開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)，提高我區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)廣西經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的水平和能力，促進(jìn)我區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變和升級(jí)。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》，公司應(yīng)該在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。工商部門(mén)在企業(yè)年度檢驗(yàn)時(shí)，對(duì)一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司，外商投資企業(yè)和從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理公司等有關(guān)公司，要求公司提交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。自治區(qū)國(guó)資委及其他履行國(guó)有企業(yè)監(jiān)管職責(zé)的區(qū)直部門(mén)，要建立健全國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，規(guī)范選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為，審計(jì)報(bào)告作為政府有關(guān)部門(mén)考核檢查的參考依據(jù)。我區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、資本驗(yàn)證、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極在企業(yè)改制、清產(chǎn)核資、績(jī)效考核、司法鑒定、領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制、投資決策等鑒證或咨詢(xún)業(yè)務(wù)領(lǐng)域加大購(gòu)買(mǎi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)力度。

（四）探索建立財(cái)政性資金、公共服務(wù)項(xiàng)目社會(huì)審計(jì)制度。探索建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)參與對(duì)財(cái)政性資金、公共服務(wù)項(xiàng)目的審計(jì)制度，提高財(cái)政資金使用效益，擴(kuò)大注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的審計(jì)業(yè)務(wù)。自治區(qū)財(cái)政廳要會(huì)同區(qū)直有關(guān)部門(mén)制定醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、大中專(zhuān)院校財(cái)政性資金審計(jì)管理辦法。公立醫(yī)院、高等院校要率先引入注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，提交經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的報(bào)告。將基金會(huì)、民辦學(xué)校等非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)報(bào)表納入注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍，完善非營(yíng)利組織審計(jì)管理辦法。探索建立財(cái)政性資金、公共服務(wù)項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)備制度。

（五）實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“走出去”戰(zhàn)略。以中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)為契機(jī)，自治區(qū)商務(wù)廳、財(cái)政廳等有關(guān)部門(mén)要積極搭建服務(wù)平臺(tái)，組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加外貿(mào)知識(shí)、東盟國(guó)家政策制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)及國(guó)情咨詢(xún)等工作；支持行業(yè)舉辦東盟國(guó)際會(huì)計(jì)論壇，開(kāi)展中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)的會(huì)計(jì)合作；推動(dòng)與東盟國(guó)家會(huì)計(jì)、審計(jì)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等方面的比較研究，推進(jìn)與東盟國(guó)家在注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才培養(yǎng)方面的交流活動(dòng)；扶持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在東盟國(guó)家開(kāi)展宣傳、參展及專(zhuān)題推介活動(dòng)；支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)為我區(qū)企業(yè)進(jìn)入東盟國(guó)家開(kāi)展業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)。

（六）規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)。自治區(qū)價(jià)格主管部門(mén)要按《國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法〉的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2010〕196號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門(mén)制訂和完善我區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)政策，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展；加強(qiáng)收費(fèi)監(jiān)督檢查，對(duì)亂收費(fèi)行為應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》和《價(jià)格違法行為行政處罰規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定實(shí)行處罰。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行價(jià)格主管部門(mén)制定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺(jué)接受價(jià)格主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。

（七）建立健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)拔尖人才培養(yǎng)制度。圍繞行業(yè)拔尖人才建設(shè)，以廣西“十百千”拔尖會(huì)計(jì)人才（注冊(cè)會(huì)計(jì)師類(lèi)）培養(yǎng)項(xiàng)目為平臺(tái)，建立健全人才選拔、培養(yǎng)、考核制度。有計(jì)劃、分層次培養(yǎng)適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求的復(fù)合型注冊(cè)會(huì)計(jì)師，建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才庫(kù)，充分發(fā)揮拔尖注冊(cè)會(huì)計(jì)師的帶動(dòng)和促進(jìn)作用。自治區(qū)財(cái)政廳、行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭與國(guó)內(nèi)國(guó)際大型事務(wù)所、高校等機(jī)構(gòu)建立高級(jí)拔尖人才培養(yǎng)合作關(guān)系。

（八）進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作。認(rèn)真貫徹落實(shí)中紀(jì)委、財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部、民政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2010〕4號(hào)），制定我區(qū)村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)的實(shí)施意見(jiàn)，鼓勵(lì)我區(qū)有條件的地方，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理業(yè)務(wù)， 幫助規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理， 強(qiáng)化村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)工作， 深入推進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)。

 

  四、嚴(yán)格注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律

（一）嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入。要根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等規(guī)定，按照公開(kāi)、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定條件和程序嚴(yán)格會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)審批。要充分運(yùn)用信息手段和其他行之有效的方式及時(shí)跟蹤了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的有關(guān)信息和動(dòng)態(tài)，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等問(wèn)題。會(huì)計(jì)師事務(wù)所之外的其他中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)。禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告等行為。

（二）加強(qiáng)行政監(jiān)管。重點(diǎn)建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理和質(zhì)量控制評(píng)價(jià)體系為核心的分類(lèi)監(jiān)管制度，科學(xué)劃分會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理類(lèi)型，建立公平合理的分類(lèi)管理指標(biāo)，定期向社會(huì)公布分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所指標(biāo)信息，引導(dǎo)各部門(mén)、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需求選聘不同類(lèi)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)。完善以會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備為核心的日常監(jiān)管制度及定期檢查制度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所設(shè)立資質(zhì)條件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的監(jiān)管，進(jìn)一步加大執(zhí)法檢查力度，加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東資格的檢查力度，依法查處會(huì)計(jì)師事務(wù)所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告、出具虛假報(bào)告等行為。完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格年檢制度，清理不符合資質(zhì)條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。研究建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管責(zé)任追究制度，寓監(jiān)管于服務(wù)之中，將強(qiáng)化監(jiān)管與改進(jìn)服務(wù)結(jié)合起來(lái)，大力整頓注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)秩序，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)合法權(quán)利。自治區(qū)財(cái)政廳牽頭，工商、稅務(wù)、物價(jià)、證券等部門(mén)配合，建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)的信息共享，不斷提高監(jiān)管效能，避免多頭監(jiān)管、重復(fù)檢查，切實(shí)減輕會(huì)計(jì)師事務(wù)所的負(fù)擔(dān)。

（三）加強(qiáng)行業(yè)自律管理。完善行業(yè)信用管理制度和誠(chéng)信檔案制度，積極探索會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用評(píng)級(jí)制度，建立推廣行業(yè)從業(yè)人員誠(chéng)信宣誓制度和會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信公約制度，加大行業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)力度。完善事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告防偽管理辦法及行業(yè)懲戒措施。進(jìn)一步加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和其他從業(yè)人員適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展要求的專(zhuān)業(yè)勝任能力培訓(xùn)力度，規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師能力建設(shè)；加強(qiáng)職業(yè)道德教育培訓(xùn)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象。行業(yè)協(xié)會(huì)要充分發(fā)揮“服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)”職能，加強(qiáng)行業(yè)信息化建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)、考試、繼續(xù)教育、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等制度，為會(huì)員提供及時(shí)的技術(shù)援助和服務(wù)，切實(shí)加強(qiáng)協(xié)會(huì)自身組織建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高行業(yè)服務(wù)水平。

 

  五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的誠(chéng)信建設(shè)和內(nèi)部治理

（一）加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，塑造誠(chéng)信形象。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要大力弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，形成以獨(dú)立、客觀、公正為原則的注冊(cè)會(huì)計(jì)師核心價(jià)值觀。事務(wù)所加強(qiáng)員工的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，樹(shù)立誠(chéng)信意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、協(xié)作意識(shí)；深入推進(jìn)法制教育和誠(chéng)信建設(shè)，引導(dǎo)事務(wù)所員工將個(gè)人發(fā)展和事務(wù)所發(fā)展目標(biāo)相聯(lián)系，不斷提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所的誠(chéng)信度和公信力。

（二）狠抓內(nèi)部治理，建設(shè)人合文化。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要建立以人為本，以法律法規(guī)為依據(jù)，以章程、合伙協(xié)議為核心，加快完善“權(quán)責(zé)清晰、決策科學(xué)、管理嚴(yán)格、和諧發(fā)展”的內(nèi)部治理機(jī)制，不斷提高管理水平。按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，完善業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核、檢查以及責(zé)任追究制度。要切實(shí)落實(shí)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度，提高抵御執(zhí)業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力。要建立健全員工聘用管理和權(quán)益保障制度。要建立督促員工不斷提高綜合素質(zhì)的激勵(lì)機(jī)制，營(yíng)造尊重員工、理解員工的和諧氛圍，解決員工生活中的困難和問(wèn)題，豐富職工文化生活。主任會(huì)計(jì)師、合伙人（股東）和高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)要起表率作用，加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，不斷加強(qiáng)事務(wù)所民主管理，引導(dǎo)和規(guī)范從業(yè)人員行為，形成團(tuán)隊(duì)的向心力，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

 

  六、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大行業(yè)影響

（一）加強(qiáng)行業(yè)黨建，強(qiáng)化行政領(lǐng)導(dǎo)。自治區(qū)財(cái)政廳要通過(guò)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建工作，進(jìn)一步理順行業(yè)黨建的管理體制，為行業(yè)發(fā)展確保正確的政治方向。要建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所基層黨組織，發(fā)展壯大黨員隊(duì)伍，做到行業(yè)黨組織全覆蓋，樹(shù)立行業(yè)從業(yè)人員的大局意識(shí)，提高政治素質(zhì)。

各有關(guān)部門(mén)、各市縣人民政府要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)籌劃，認(rèn)真實(shí)施，確保加快注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處、抓出成效，共同促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展。各級(jí)財(cái)政部門(mén)在推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展中，要重視發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的作用。

（二）依法行政，消除行政壁壘。各部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，一律不準(zhǔn)指定中介審計(jì)，不得暗中設(shè)立門(mén)檻，不準(zhǔn)人為限制會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展屬于社會(huì)正常需求的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等業(yè)務(wù)，不得拒收會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的合法有效的業(yè)務(wù)報(bào)告，不得干預(yù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)業(yè)，不得限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立發(fā)表鑒證意見(jiàn)，有效治理索取回扣傭金等商業(yè)賄賂行為。選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所要做到程序合法、標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)服務(wù)優(yōu)勢(shì)。支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理記賬、 財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)、IT支持、社區(qū)事業(yè)咨詢(xún)等服務(wù)。

（三）加強(qiáng)輿論宣傳，營(yíng)造良好氛圍。要加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的宣傳力度，利用報(bào)刊、電視、網(wǎng)站等主流媒體，通過(guò)發(fā)布新聞和信息、建立行業(yè)論壇、搭建東盟商貿(mào)平臺(tái)等方式，大力宣傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用和先進(jìn)事跡，加深全社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感，營(yíng)造理解、支持、尊重注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的有利氛圍，為加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)凝聚共識(shí)、匯聚力量，創(chuàng)造更加良好的外部發(fā)展環(huán)境。

 

 

 

  二○一○年十一月二十五日