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　　記者獲悉，2008年的金融審計工作正式拉開序幕。按照審計署2008年統一組織審計項目計劃，其中金融審計方面將審計中國工商銀行(601398.SH)、中國建設銀行(601939.SH)和中信集團資產負債損益情況，對招商銀行(600036.SH)、交通銀行(601328.SH)和中國銀行(601988.SH)的股份制改革成效進行專項調查。

　　記者注意到，此次對銀行的資產負債損益情況審計中的一個特點是要求報送活存明細數據。“以前從來沒有要求分行提交活期存款的具體明細數據。”建行一位人士表示。

　　進駐建行

　　應此次審計署審計工作要求，建行要求各分行報送2006年12月31日到2007年12月31日的活存明細數據，包括個人、企業的活期和定期存款。

　　“審計署對銀行的審計除了常規審計之外，一般會結合市場熱點審計，比如去年資本市場火爆引起銀行存款‘搬家’現象以及央行6次加息，對銀行存款以及付息成本都形成了一定壓力，這些新的熱點現象自然也會引起審計署的關注。”建行總行審計部一位人士解釋。

　　一般來說，審計署對銀行的審計資產負債損益情況，只能看到資產或者負債的匯總數據，也包括定期存款和活期存款的分類匯總數據。“但是這些匯總數據只能反映時點數，并不能反映發生額和資金變動情況。”一位地方銀監局人士說。

　　“活存明細數據包括個人儲蓄存款和企業存款的活期存款結構，比如可以細分到行業、企業性質、每筆資金流向、發生時間等，總體上能全面具體反映活期存款全年的變動情況。”上述建行人士表示。

　　據悉，3月7日審計署已經開始正式進駐建設銀行，將進行為期半年左右的審計工作。而審計署最近一次審計建行和工行是在2003年，當時審計內容涉及經營管理、風險控制、財務核算以及違規犯罪案件查處等方面內容。

　　不過，2008年兩會期間，原審計署署長李金華接受本報記者采訪時透露：未來短時期內，不會大規模由審計署對銀行開展審計工作，審計署目前人力有限，主要配合銀行監管機構工作，未來審計署將主要在關系重大民生領域開展審計工作，因此，銀行審計不是未來審計工作主流。

　　銀行壓力

　　2007年以來由于A股持續火爆，股市的賺錢效應吸引了不甘寂寞的銀行存款紛紛涌向股市。即使儲蓄存款利息稅從2007年8月15日起由20%調減為5%，仍然拉不回“搬家”的存款。

　　此外，去年一年處于利率上升周期，央行連續6次上調定期存款基準利率后，其中一年期存款基準利率上調到4.14%，活期存款基準利率是0.72%。

　　連續加息后，意味著銀行的付息壓力在增加。實際上，銀行一方面要保證資產與負債相匹配，保證存款余額有所增長，另一方面，銀行又要應付加息所帶來的負債計息成本。因此調整存款期限和客戶結構，擴大低息存款來源是很多銀行面臨的問題。

　　從工行2007年年報看，計息負債的平均余額增加了103899.99億元，增長了16.1%，這部分計息的存款平均付息率由2006年的1.68%上升到1.78%。中信銀行的付息存款成本也呈上升趨勢，中信銀行(601998.SH)2007年年報顯示，其2007年付息存款平均余額增長了27.36%，平均付息率由2006年的1.99%上升到2.00%。

　　此外，從增量的客戶結構看，工行的公司客戶存款平均余額增加4727.17億元，增長17.5%，占全部存款增量的86.8%，其中主要來自于公司客戶的活期存款以及利率相對較低的機構存款增加。中信銀行2007年年報顯示，其去年活期存款余額占比由2006年41.08%上升到2007年的46.45%。

　　“在銀行調整結構當中，可能會出現一些‘貓膩’。”上述地方銀監局人士說，“在我們監管當中，也發現一些銀行說服原本一直存定期存款的企業轉成活期存款，這就影響損益情況。如果只是看銀行提供的資產負債損益表，不能看出其中的發生額，而存款明細數據則可以看出存款資金的變動情況。”

　　這位銀監局人士解釋說，企業如果存活期存款，銀行所支付的利息很低，只有0.72%，而一般企業定期存款的資金量都非常大，如果存成定期，支付利息就是4.14%，銀行的成本壓力就會增大。如果銀行說服企業定期存款轉成活期存款，相應的低息存款部分所支付的成本就小，“最后體現的銀行利潤就會增多”。

　　這樣的做法對企業存款沒有實質影響，反而節省了銀行成本，但說服企業過程當中就有可能孳生變相受賄。“比如同樣的存款金額，原本定期需要支付400萬元利息，轉成活期之后，賬目上利息項就會相應減少，其余金額就從費用項下走。至于費用項下名目就很多了，而且財務報表上也看不出實際用途。不排除有個別支行把應付利息列進費用后給了企業領導，容易孳生腐敗。”上述銀監局人士解釋。

　　緊拉存款

　　“我們每個客戶經理現在對私儲蓄存款任務要求是日均1000萬元，對公存款任務要求是日均3000萬元。”浦發銀行(600000.SH)一位人士向記者坦言，“壓力很大”。

　　隨著今年以來A股持續回落，存款回流銀行體系逐漸明顯(詳見本報3月17日總1747期《股市資金分流銀行借機攬儲》)。“雖然銀行支付定期存款的利息較高，但相對來說，如果一年期定期存款的筆數多，對銀行來說也比較穩定。現在不管是存活期還是定期，留住存款就行。”上述浦發銀行人士表示。

　　存款對于流動性充裕的銀行并沒有太大壓力，反而是一些中資股份制銀行和外資法人銀行表現的比較凸出。而外資法人銀行從去年轉制之后就開始發力存款業務，匯豐和花旗近日已經宣布他們提前四年達到存貸比(貸款余額除以存款余額)75%以下的要求。