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財(cái)政部2007年1月24日頒布  廣西天華編輯

　　第一章　總則
　　第一條　為了加強(qiáng)對金融企業(yè)國有資本的監(jiān)督管理，反映金融企業(yè)國有資本運(yùn)營狀況，規(guī)范金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)工作，維護(hù)國家所有者權(quán)益，制定本辦法。
　　第二條　在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司(以下簡稱金融企業(yè))國有資本保值增值結(jié)果的確認(rèn)，適用本辦法。
　　第三條　本辦法所稱國有資本，是指國家對金融企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益。
　　國有獨(dú)資金融企業(yè)，國有資本為該金融企業(yè)的所有者權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益。國有控股金融企業(yè)，國有資本為該金融企業(yè)所有者權(quán)益中國家應(yīng)當(dāng)享有的份額，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益。
　　第四條　縣級以上人民政府財(cái)政部門(以下簡稱財(cái)政部門)應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的金融企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，在全面分析年度內(nèi)國有資本增減變動因素的基礎(chǔ)上，按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，對本級直接管理的金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。
　　上級財(cái)政部門對下級財(cái)政部門的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
　　第五條　金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，認(rèn)真分析和核實(shí)年度內(nèi)國有資本增減變化的各項(xiàng)因素，真實(shí)反映國有資本運(yùn)營結(jié)果。
　　第六條　金融企業(yè)國有資本保值增值確認(rèn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為財(cái)政部門對金融企業(yè)進(jìn)行績效評價的重要依據(jù)。
　　第二章　指標(biāo)計(jì)算
　　第七條　除本辦法第十三條規(guī)定的情形外，金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果通過國有資本保值增值率指標(biāo)反映，同時參考相關(guān)分析指標(biāo)。指標(biāo)計(jì)算應(yīng)當(dāng)以金融企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)。對外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)。
　　第八條　本辦法所稱國有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國有資本的比率，計(jì)算公式為：
　　國有資本保值增值率=[(年末國有資本±客觀增減因素影響額)÷年初國有資本]×100%
　　第九條　　金融企業(yè)國有資本因下列客觀因素影響而增加的，在計(jì)算國有資本保值增值率時應(yīng)當(dāng)減去相應(yīng)的增加額：
　　(一)國家投資，指國家對金融企業(yè)投入而增加的國有資本；
　　(二)無償劃入，指按照國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)的國有資產(chǎn)全部或者部分劃入而增加的國有資本；
　　(三)資產(chǎn)評估，指因改制、上市等原因按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估而增加的國有資本；
　　(四)清產(chǎn)核資，指按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資而增加的國有資本；
　　(五)產(chǎn)權(quán)界定，指按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定而增加的國有資本；
　　(六)稅收政策，指按照國家有關(guān)稅收政策而增加的國有資本；
　　(七)資本(股票)溢價，指金融企業(yè)整體或者以主要資產(chǎn)溢價發(fā)行股票或者配股而增加的國有資本；
　　(八)會計(jì)調(diào)整，指因會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生重大變更、會計(jì)差錯調(diào)整等原因，導(dǎo)致金融企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營成果發(fā)生重大變動而增加的國有資本；
　　(九)其他客觀因素，指除本條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)客觀因素外，經(jīng)財(cái)政部門按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的其他客觀因素而增加的國有資本。　
　　第十條　金融企業(yè)國有資本因下列客觀因素影響而減少的，在計(jì)算國有資本保值增值率時應(yīng)當(dāng)加上相應(yīng)的減少額：
　　(一)無償劃出，指按照國家有關(guān)規(guī)定將金融企業(yè)的國有資產(chǎn)全部或者部分劃入其他企業(yè)而減少的國有資本；
　　(二)資產(chǎn)評估，指因改制、上市等原因按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估而減少的國有資本；
　　(三)清產(chǎn)核資，指按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資而減少的國有資本；
　　(四)產(chǎn)權(quán)界定，指按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定而減少的國有資本；
　　(五)政策性虧損，指年度內(nèi)因承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)形成虧損并經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)定而減少的國有資本；
　　(六)會計(jì)調(diào)整，指因會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生重大變更、會計(jì)差錯調(diào)整等原因，導(dǎo)致金融企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營成果發(fā)生重大變動而減少的國有資本；
　　(七)不可抗力，指因自然災(zāi)害等不可抗力因素而減少的國有資本；
　　(八)其他客觀因素，指除本條第(一)項(xiàng)至第(七)項(xiàng)客觀因素外，經(jīng)財(cái)政部門按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的其他客觀因素而減少的國有資本。
　　第十一條　　　金融企業(yè)國有資本保值增值分析指標(biāo)分為一般性指標(biāo)和行業(yè)性指標(biāo)。
　　一般性指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、利潤增長率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、不良資產(chǎn)率等，適用于各類金融企業(yè)。
　　行業(yè)性指標(biāo)包括資本充足率、不良貸款率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率等。資本充足率、不良貸款率適用于銀行類金融企業(yè)；償付能力充足率適用于保險(xiǎn)類金融企業(yè)；凈資本負(fù)債率適用于證券類金融企業(yè)。
　　第十二條　金融企業(yè)國有資本保值增值率大于100%為國有資本增值；國有資本保值增值率等于100%為國有資本保值；國有資本保值增值率小于100%為國有資本減值。
　　第十三條　下列情形不計(jì)算國有資本保值增值率，直接確定國有資本保值增值結(jié)果：
　　(一)國有資本年初數(shù)為負(fù)值、剔除客觀增減因素后年末數(shù)為正值，國有資本保值增值結(jié)果為增值；
　　(二)國有資本年初數(shù)為正值、剔除客觀增減因素后年末數(shù)為負(fù)值，國有資本保值增值結(jié)果為減值；
　　(三)國有資本年初數(shù)為負(fù)值、剔除客觀增減因素后年末數(shù)為負(fù)值且絕對值大于年初數(shù)，國有資本保值增值結(jié)果為減值；
　　(四)國有資本年初數(shù)為負(fù)值、剔除客觀增減因素后年末數(shù)為負(fù)值且絕對數(shù)小于年初數(shù)，國有資本保值增值結(jié)果為增值。
　　第三章　報(bào)送要求
　　第十四條　中央直接管理的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年5月15日前，將下列材料報(bào)送財(cái)政部：
　　(一)金融企業(yè)國有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括國有資本保值增值完成情況及與上年度確認(rèn)結(jié)果的對比分析、客觀增減因素說明、年初數(shù)據(jù)調(diào)整口徑的說明、分析指標(biāo)大幅波動或者異常變動的說明，以及其他需要報(bào)告的情況；
　　(二)客觀增減因素相關(guān)證明材料，包括國家有關(guān)部門的文件。
　　地方金融企業(yè)向本級財(cái)政部門報(bào)送材料和時間的要求，由省級財(cái)政部門另行規(guī)定。
　　第十五條　省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年5月15日前，將本地區(qū)上一年度金融企業(yè)分戶金融企業(yè)國有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明報(bào)送財(cái)政部。
　　第十六條　金融企業(yè)報(bào)送國有資本保值增值材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，填報(bào)口徑符合有關(guān)規(guī)定。
　　第十七條　金融企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本企業(yè)報(bào)送的國有資本保值增值材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第四章結(jié)果確認(rèn)
　　　第十八條　財(cái)政部收到省級財(cái)政部門和中央直接管理的金融企業(yè)報(bào)送的材料后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)材料測算全國金融企業(yè)分行業(yè)的保值增值結(jié)果確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)值，并于每年6月20日前印發(fā)省級財(cái)政部門和中央直接管理的金融企業(yè)。
　　分行業(yè)的保值增值結(jié)果確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)值分為優(yōu)秀、良好、中等、較低、較差5個檔次。
　　第十九條　財(cái)政部門收到金融企業(yè)報(bào)送的材料后，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的有關(guān)規(guī)定，對材料進(jìn)行審核，確認(rèn)國有資本保值增值結(jié)果，并根據(jù)確認(rèn)結(jié)果、標(biāo)準(zhǔn)值，參考分析指標(biāo)，確定金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果的檔次。
　　第二十條　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年7月30日前，將金融企業(yè)保值增值的確認(rèn)結(jié)果和檔次反饋給金融企業(yè)及有關(guān)部門。
　　第二十一條　省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年8月30日前，將本地區(qū)金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)情況及匯總分析報(bào)送財(cái)政部。
　　第二十二條　金融企業(yè)對外提供國有資本保值增值結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)以本級財(cái)政部門確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)。
　　第五章　罰則
　　第二十三條　金融企業(yè)未按照本辦法規(guī)定報(bào)送國有資本保值增值材料的，由本級財(cái)政部門責(zé)令限期改正。
　　第二十四條　金融企業(yè)在報(bào)送國有資本保值增值材料中，存在故意漏報(bào)、瞞報(bào)以及提供虛假材料等情況的，由本級財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并給予警告。
　　第二十五條　會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師出具虛假報(bào)告，造成國有資本保值增值結(jié)果嚴(yán)重不實(shí)的，由財(cái)政部門依法進(jìn)行處理。
　　第二十六條　財(cái)政部門工作人員在國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分。
　　第六章　附則
　　第二十七條　金融資產(chǎn)管理公司國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)辦法另行規(guī)定。
　　第二十八條　省級財(cái)政部門可以依照本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制訂具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。
　　第二十九條　本辦法自2007年3月1日起施行